V.08.64.0 – Conguaglio Fiscale 2020
Come noto, l’Agenzia delle Entrate con la circolare n. 29/E del 14/12/2020, ha illustrato le modalità di conguaglio, di rateazione e di esposizione sul mod. F24 del trattamento integrativo e ulteriore detrazione fiscale non spettanti istituite dal D.L. 3/2020, recante «Misure urgenti per la riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente», in attuazione della disposizione della Legge di Bilancio 2020.
A seguito di detta circolare, si sono rese necessarie delle modifiche al calcolo dei conguagli dei dipendenti e dei collaboratori.
In particolare, semplificando, il decreto prevede che nel caso in cui a seguito delle operazioni di conguaglio si verifichi una differenza sul trattamento integrativo e/o sulla ulteriore detrazione fiscale superiore a 60,00 questa venga trattenuta in otto rate mensili di pari importo a decorrere dalla mensilità di dicembre 2020.
Con il presente aggiornamento la procedura indicherà, automaticamente sul cedolino, qualora si verifichino le condizioni le seguenti voci:
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Voce |
Descrizione |
Annotazioni |
| 9603 | BONUS DL 03/20 DA RATEIZZ. | Con questa voce, la procedura provvederà, eventualmente a restituire al dipendente tutto o parte del bonus trattenuto a conguaglio. |
| 9604 | RATA TRAT. INT. DL 03/2020 | Con questa voce, la procedura provvederà a trattenere le rate di quanto erogato con la voce 9603. |
| 9605 | UL.DET.DL 03/20 DA RATEIZ. | Con questa voce, la procedura provvederà, eventualmente a restituire al dipendente l’importo dell’ulteriore detrazione relativa ai periodi precedenti. |
| 9606 | RATA ULT. DET. DL 03/2020 | Con questa voce, la procedura provvederà a trattenere le rate di quanto erogato con la voce 9603. |
Si porta all’attenzione del Cliente, che nonostante il trattamento integrativo e ulteriore detrazione fiscale non spettanti vengano gestiti mediante l’utilizzo del codice tributo 1701, si è preferito utilizzare due distinte voci non avendo contezza dei nuovi campi che saranno previsti sulla CU 2021.
Analogamente, si è provveduto a gestire i conguagli sui cedolini dei collaboratori mediante l’utilizzo delle seguenti voci:
- 9MU RATA ULT. DETRAZ. DL 03/2020
- 9MI RATA TRATT.INTEGR. DL 03/2020
- CB4 TRA.INT.DL 03/20 DA RATEIZZARE
- CB5 ULT.DETR. DL.03/20 DA RATEIZZAR
Inoltre, posto che l’argomento si presta a diversificate interpretazioni dovute soprattutto alla miriade di combinazioni possibili, si è scelto, lì dove il Cliente lo ritenesse opportuno, prevedere una forzatura manuale dei calcoli proposti dalla procedura.
In particolare, per quanto riguarda i dipendenti è sufficiente inserire sul cedolino una delle voci di seguito riportate per intervenire sul trattamento integrativo (bonus) e/o sull’ulteriore detrazione fiscale non spettante.
- 9607 BONUS DL 03/20 DA RATEIZ.* (forza il calcolo della 9603)
- 9608 UL.DET.DL03/20 DA RATEIZ.* (forza il calcolo della 9605)
Per quanto riguarda i collaboratori, per poter gestire manualmente gli importi del trattamento integrativo (bonus) e/o sull’ulteriore detrazione fiscale non spettante è necessario barrare la casella “Sul conguaglio inserisci a mano le rateizzazioni DL 03/2020” presente sull’anagrafica del collaboratore nella pagina “Altri Dati 1”. Una volta attivata la funzione manuale, è possibile inserire la voce 9MU (RATA ULT. DETRAZ. DL 03/2020) e/o la voce 9MI (RATA TRATT.INTEGR. DL 03/2020) indicando i relativi importi.