IRAP – Stampa Riepilogo IRAP
Sezione costi
In questa sezione, sono riepilogati i costi dell’azienda evidenziati per categorie (ovviamente quelle utili alla compilazione dell’IRAP).
In particolare, la procedura totalizza i dati secondo il seguente schema:
| Colonna | Descrizione |
| Apprendisti (1) | in questa colonna, sono totalizzati tutti i dipendenti con qualifica contrattuale pari a “A” |
| Parasubordinati (2) | in questa colonna, sono totalizzati tutti i dipendenti con contratti di inserimento e/o formazione (allo stato dell’attuale normativa, non dovrebbe essere compilata) |
| Disabili (3) | in questa colonna, sono totalizzati i dati dei parasubordinati (gestione collaboratori) |
| Soc.coop
Dip. svnt. (4) |
in questa colonna, sono totalizzati i dipendenti per i quali si è barrato il flag [Svantaggiato/Socio di cooperativa] nella pagina Varie dell’anagrafica dipendente |
| Altri
Dipendenti (5) |
ovviamente, nell’ultima colonna saranno totalizzati i costi dei dipendenti non inclusi nelle precedenti colonne |
Costo INAIL dell’anno di competenza
I dati, comprese le retribuzioni INAIL dell’anno di competenza, vengono prelevati dalla procedura di autoliquidazione.
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Il costo INAIL è riferito alla totalità dei dipendenti (con esclusione delle quote a carico dei COCOPRO), le retribuzioni sono comprensive di tutti i dipendenti e dei dati relativi ai collaboratori. |
Calcolo della deduzione generica
In questa sezione, sono indicati, in ordine di assunzione, i primi 5 dipendenti a cui nei casi previsti è possibile attribuire deduzione di 1.850 euro rapportata al periodo part time.
Rigo IS1 – Contributi assicurativi
Viene indicato esclusivamente il costo INAIL dei dipendenti a tempo determinato.
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La rimanente parte del costo Inail (ovvero quella relativa ai dipendenti a tempo indeterminato deducibile ai fini IRAP), verrà sommata al Rigo IS7. |
Rigo IS4 – Altri soggetti
- È indicato il costo dei seguenti dipendenti: personale addetto alla ricerca e sviluppo (*)
- È indicato il costo dei seguenti dipendenti: apprendisti, disabili, personale impiegato con contratto di formazione e lavoro ed al personale addetto alla ricerca e sviluppo (*)
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(*) La quota relativa al costo personale addetto alla ricerca e sviluppo non è identificata in procedura pertanto rettificare nel caso il valore proposto dalla stessa. |
Rigo IS5 – Deduzione fissa (max 5)
Deduzione di 1.850,00 euro fino a 5 dipendenti.
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L’attribuzione o meno di tale deduzione è a cura dell’utente in fase di compilazione del modello IRAP. |
Rigo IS7 – Deduzione costo dipendenti a tempo indeterminato
Costo del personale a tempo indeterminato può essere interamente dedotto dalla base imponibile IRAP. Nella pagina dell’elenco nominativo è possibile verificare i costi elaborati.
- Valore costo residuo (di cui) dipendenti stagionali, identificato da check barrato “Stagionali – Sì deduzione residua IRAP” presente nella pagina [Previdenziali] della scheda dipendenti
- Valore costo residuo
Rigo IS8 – Somma deduzioni parziale (IS1~ IS7)
È la somma di tutte le deduzioni calcolate senza considerare il “tetto” del costo per ogni singolo dipendente. In pratica è data dalla somma dei righi IS1, IS4 col. 2, IS5 e IS7 col. 2
Rigo IS9 – Somma delle eccedenze deduzioni/retribuzioni
Rappresenta la somma delle eccedenze tra le deduzioni calcolate ed il costo complessivo.
Rigo IS10 – Totale deduzioni (IS8 – IS9)
Contiene, semplicemente l’operazione algebrica indicata nel titolo.
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L’Agenzia delle Entrate con risoluzione n. 40/E del 15 luglio 2022 ha introdotto nuove regole circa l’esposizione delle deduzioni. In particolare, nei righi IS1, IS4, IS5, vanno indicate le deduzioni spettanti in relazione ai soggetti diversi dai lavoratori dipendenti a tempo indeterminato. |